新个税综合扣除实施细则终于发布了!变化非常大,人事部门和财务部门的小伙伴估计要疯了!我们现在跟大家聊聊这个话题。
一、计算和申报方式大变化
以前是按月代扣代缴,以后将为预扣预缴方式!简单说,就是跟企业所得税申报方法一样了,月度预扣预缴,年度终了汇算清缴,汇算清缴时间为3月1日至6月30日。
二、六个专项附加扣除
1、 子女教育费用
每个孩子1000元/月,可由父母其中一方扣1000元,也可父母各扣500元
2、 继续教育费用
*(学位)继续教育:每月400元;职业资格继续教育:3600元/年。
3、 住房贷款利息
必须首套住房贷款利息支出。每月1000元,扣除期限长不**过240个月
扣除人:夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除。确定后,一个纳税年度内不变
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部归还或贷款合同终止的当月
4、 住房租金
1500元/月,这是青岛标准,共三个等级
5、 赡养老人
被赡养人年满60周岁(含);父母(生父母、继父母、养父母),以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。纳税人为*生子女:每月2000元
纳税人为非*生子女,可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,但每人分摊的额度不能**过每月1000元。
具体分摊的方式:均摊、约定、*分摊;分摊方式和额度,一个纳税年度不变
6、 大病医疗
医保报销后的个人自付部分,自负部分**过15000的部分才可以,多8万。
三、如何备案?
6张表,分别填写6个扣除内容。支持三种方式:纸质表格、电子表格、网络申报
摘要:网络销售经营者需办营业执照,纳税申报
新电商法定于2019年1月1日起执行,大的变化就是要求网络销售经营者需办理营业执照。
1、 具体条款:
电商法*二十八条中有提到:平台要按规定向管理部门报送平台内经营者的身份信息,提示未办理市场主体登记的经营者依法办理登记;针对电子商务的特点,为应当办理市场主体登记的经营者办理登记提供便利。
2、 可以不办执照的情形:
电商法中也有提到:个人销售自产农副产品、家庭手工业产品、零星小额交易活动;利用自己技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动;这些是不用登记的。
3、 营业执照需在显着位置公示
0元注册,低价记账。注册会计师亲自为您服务。
用助理会计师的费用,得到具有注册会计师(CPA)资质的CFO级别的服务。
具体服务内容:
1、公司注册
2、代理记账
3、出口退税
4、进出口权办理
5、食品经营许可办理
6、创业补贴
7、税收筹划、管理咨询、融资服务
本公司可办理青岛崂山、李沧、市南、市北四区分公司注册、代理记账等业务,并由CPA亲自服务,、靠谱。
每个新注册公司,都会免不了确定一件事,登记为小规模纳税人还是一般纳税人?今天就为大家解读一下,哪个更好?
先说下区别。
1、税率不同
小规模纳税人税率3%,一般纳税人税率16%,6%,10%三种
2、计算增值税的方法不同
小规模纳税人简单,直接按收入乘以3%即可;一般纳税人按收入乘以适用税率16%,6%,10%,再减去取得的进项税
3、报税周期不同
个税都一样,每月都报。
增值税、所得税、附加税,小规模按季度报税,一般纳税人按月报税
4、监管程度不同
小规模纳税人监管相对较宽松,一般纳税人监管程度较严
5、税收优惠不同
小规模纳税人有两个优惠,一是季度收入低于9万,免增值税,二是年应税所得低于100万企业所得税按10%计算。
一般纳税人增值税优惠没有,只有所得税有。
6、开出的发票不同
小规模纳税人开出的发票是普通发票,对方拿到不能抵扣进项税;一般纳税人开出的是**发票,对方可以抵扣进项税。
7、出口退税不同
小规模纳税人出口只能免税,不能退税;一般纳税人可以免税,也可退税。
所以,哪个好呢?
一般情况下,小规模纳税人好一些,原因显而易见,税率低啊才3%,还有免增值税的优惠呢。
但也不是一概而论,一般纳税人也有好处。三个因素是考虑一般纳税人的条件,一是客户大多为一般纳税人,要求开具**发票;二是能取得足够多的进项税票,以至于增值税实际税率低于3%;三是主营业务是否为出口,如为出口,一定要一般纳税人,反之则小规模纳税人。
可办理青岛市内四区公司注册、变更、注销,由注册会计师(CPA)亲自服务,省心、放心。
经常有人问我,我自己去注册公司和找你们代理注册,有啥区别呢?我给的答案是,区别大了。
首先:自己去注册,由于不熟悉流程及资料要求,也不熟悉工商税务办事习惯,甚至不知道**部门办公地点,会跑很多趟,浪费很多时间。
代理公司由于几乎每天都在跟工商税务打交道,掌握新的政策、流程和资料要求,可以保证快的速度,并且基本没有差错。
*二:注册一个公司,一定要提前为未来规划好,包括股权结构、注册资金、税务登记内容、以及对税收优惠政策的利用提前布局。
举几个实际案例大家就*理解了。
案例一、青岛有创业补贴政策,但有很多前提,比如要先有失业证,后有营业执照。
A老板,由于不了解政策,先办了执照,结果领不到创业补贴了,直接损失一万,加上其他补贴的损失,三四万没了。后来找到我们,问有没有办法,我们只能说抱歉了。
案例二、创业补贴申请还要求注册地与实际经营地一致,需要实地核查。
B老板,注册公司时自己办的,但不知道有这个要求,找的是虚拟地址,看不了场地,结果领不了补贴。后来找到我们,我们帮他做了迁址,才解决了。
案例三、公司章程要认真对待,并提前税收筹划。
C女老板,自己在2016年注册的公司,刚开始没业务,找人代做零申报。后来找我们做代理记账,但我们发现她当时章程里写的注册资本认缴期限只有一年,到期了但又没资金实缴,只能再去工商变更认缴期限。
这个公司还有一个问题,刚开始没业务,找人做零申报,连老板自己的工资也申报为零。当后来有业务之后,一下产生很多收入,但没有费用可以抵消,导致要交所得税。这就是没有提前筹划的结果。
案例四、注册资金多少合适?
D老板,刚开始注册公司时,觉得注册资本大些好看,写了1000万,股东一个人。如果一直是一个股东的话,也没问题。
但问题是,后来他又想引进新股东,新股东认为注册资本太高了,没办法还得再减少注册资本。减资是很麻烦的,要登报公告45天,再去办理工商变更,税务变更,全套下来至少两个月。
案例五、税务登记很重要。
E老板,之前她自己去办的税务登记,本来想注册为一般纳税人,结果到窗口也没注意,也可能人家窗口问她了,她也没沟通好。结果给办成小规模纳税人了。
后来交给我们做纳税申报时,我们才发现登记错了。后来我们帮她去改回来了,但很麻烦,国税先补前两个月纳税申报,然后等次月纳税申报结束,又去了一趟地税更改。这就是和不的区别。
这还算好的,可以补救,假设要是调个个儿,本来想办小规模,办成一般纳税人了,那可就改不回来了。
还有很多需要人士提前做规划的事项,比如注册成小规模纳税人好还是一般纳税人好?经营范围写得越全越好吗?销售规模节奏怎么控制税收低?利润控制在什么规模税务支出优?问题太多了。