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青岛公司注册后“白条”也可入账抵税！不知道就亏大了！
甲公司2019年9月份找了王师傅搬运办公桌椅，现金支付王师傅480元，王师傅给提供了一份手写的收据，请问这份“白条”入账后能否税前扣除？
答复：可以入账并允许税前扣除。
参考：
1、根据6月6日国家税务总局发布了关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（以下简称《办法》）的2018年*28号公告中规定：
*九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（包括按照规定由税务机关的）作为税前扣除凭证；对方为依法*办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关的或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不**过增值税相关政策规定的起征点。
2、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》*五十条规定，增值税起征点幅度如下：
（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。
（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。
案列二
甲公司2018年11月份购进一批货物50万元，当月已经售出，由于当月没有取得，凭入库单、合同、以及银行付款单据入账的。后来由于供货商注销，导致进货永远没法取得了，请问这些进货的“白条”能否税前扣除？
答复：可以入账并允许税前扣除。
参考：
1、《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年*28号）规定，自2018年7月1日起,应该取得作为税前扣除凭证，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法取得，凭相关资料证实支出真实性后，相应支出可以税前扣除。
企业在补开、换开、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证；
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
注：前款项至*三项为*资料。
青岛注册公司需要几天？
青岛公司注册要多久？又到了创业的旺季了，大家伙擦拳磨掌，纷纷出动找我们办理公司注册。那么，目前青岛公司注册的时间大概多久呢？
目前，如果办一个普通公司，一般是一周的时间，从核名，注册申请资料提交，到领取营业执照，办好税务登记。这个是保守的承诺，按我们实际操作经验看，一般3天就能办好。这个速度在以前是无法想象的，真的应该给我们的工商税务部门点个赞了，感谢他们的付出和高效率！
如果您的公司需要办理，那是另外的事，加上办理时间就行了。比如，进出口，5个工作日；食品经营许可，三周左右；其他的就不一一列举了，常见的就是这么几个。
再有，如果您要开银行账户，那要看你选的银行了，一般预约时间有的要半个月，有的一个月。一说这个大家头大吧？但我们可以帮您选快的，一天就能约上。办理时间也是一天，基本上三天就能搞定。其他的，办理税控，半天时间。
基本就是这些了。
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青岛注册公司后股权转让个税筹划探讨
问：我公司于16年发生股权转让，是老板的父亲转给儿媳，也就是老板娘。由于当时认识不足，不知道这个公公转给儿媳股份不在股权转让收入明显偏低的正当理由的赡养关系里。由于账面上有未分配利润，现在税务局要我公司交几十万的个人所得税，但实际情况是老板的父亲转让股权并未取得实际收入。请问这是否符合股权转让收入偏低理由的*四条其他符合情行。
江苏省税务局答：根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年*67号）*十三条的规定：“ 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：
…… (四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。”
*十三条*四款规定需要纳税人提供有效证明材料由主管局判断。建议您咨询当地分局。
【特别提醒】个税规定里：儿媳不算子女
筹划安排】
《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年*67号）*十三条符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：
（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
【正常路径】公公先将股权平价转给儿子，儿子再将股权平价转让儿媳。
现在已经办了工商，老板的父亲已经转给儿媳，怎么补救呢，看一下这个案例，您就懂得了！
《深圳市地方税务局*二稽查局、深圳市科虹通信有限公司税务行政管理(税务)再审审查与审判监督行政裁定书》（广东省高级法院行政裁定书 (2016)粤行申296号）摘要：
1.2009年2月，深圳市科虹通信有限公司向工商管理机关申请以未分配利润900万元向股东转增股本形式增加注册资本至1000万元的变更登记，提交了相关资料。
2.2011年5月9日，深圳市科虹通信有限公司向税务机关填报2010年1月1日至2010年12月31日资产负债表，载明实收资本从100万元增加至1000万元。
3.2011年9月14日，深圳市地方税务局*二稽查局向深圳市科虹通信有限公司发出深地税二稽检通一（2011）42号《税务检查通知书》，决定对原告2009年1月1日至2010年12月31期间的涉税情况进行检查。
4.2011年11月4日，深圳市科虹通信有限公司在税务检查情况核对意见书中向被深圳市地方税务局*二稽查局提出2010年营业账簿记载实收资本增加900万元未申报缴纳印花税4500元、2010年9月以未分配利润向股东转增资本未代扣代缴个人所得税1643400元两项事项的异议，并陈述了2009年3月为参加工程竞标，委托中介公司办理以未分配利润转增注册资本至1000万元的虚假增资情况。
5.2012年3月26日，深圳市科虹通信有限公司通过股东会决议、修改公司章程，办理纠正2009年3月以未分配利润转增注册资本的虚假增资更正手续（补充提出了深圳市华图会计师事务所在同一时间出具了两份不同结果的审计报告），全部股东以900万元出资补缴未实际到位的注册资本，出资比例未变。2012年5月8日，上诉人改正虚假增资登记行为的申请获得工商管理机关准许，并办理了备案登记。2012年5月25日，深圳市科虹通信有限公司向深圳市福田区国家税务局填报的资产负债表中，将2011年1月1日至2011年12月31日期间实收资本从1000万元调整为100万元。
6.终行政裁定书和判决书：深圳市地方税务局*二稽查局认定科虹通信公司的个人股东实际获得以未分配利润转增注册资本形式的应纳税个人所得，依据不足。二审法院据此撤销深圳市地方税务局*二稽查局作出的深地税二稽责[2012]619号《责令代扣代缴个人所得税通知书》项，以及要求该局返还涉案税款等，并无不当。
【详见】一个成功一个失败税收安排！关键是实务落地！
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如何查询出口货物的退税率？
青岛的出口企业很多，那么就涉及到退税率的问题。我们需要在出口之前就知道退税率，计算一下这笔外贸单的利润如何，才能决定是否做。所以，今天咱就介绍一下退税率的查询途径。
问：请问我公司是摩托车整车制造企业，退税率是多少？
答：商品的具体退税率需要根据报关出口的货物报关单上的海关商品码确定，可以据此进行查询，具体介绍如下几种查询方法：
1、在出口退税申报系统中查询。具体操作方法：
首先，进入出口退税申报系统，点击系统维护-代码维护-海关商品码。
然后，选择“搜索”，点击“添加条件”
属性里选择“海关商品码”，在“值”当中输入报关单上的货物的海关商品码，点击“确认”，就可以搜索到相对应的商品码及退税率。
查询后要注意“终止日期”，因为码库升级，如果终止日期已经不在有效期范围内，可以移动鼠标往下选择，是否有新日期，避免使用已经失效的商品码。
2、可以在出口退税咨询网查询。
登录网站后，有个模块是退税率查询，进去输入海关商品码即可查询。
关于出口退税，有其他疑问，也可联系我们，青岛卓策，注册会计师亲自服务。

青岛币结算如何退税？
目前跨境贸易币结算范围已扩大至全国。根据国税函[2010]303号文件规定，出口企业申报以币结算的出口货物退（免）税，所需提交书面资料及办理程序与其他外币结算的出口业务完全相同，仅在电子数据申报方面有所区别，即在出口退（免）税明细数据中增加相应的标志。
简单来说，可以这样理解，跨境币等于汇率为1的外币，操作方式与美金结汇是一样的。也不用担心来自伊朗/迪拜的币付款是不是没法退税，因为退税与外汇的来源国是没有关系的，只要是国外打过来的，都是外汇！！！
下面，我们讲一下币退税的具体操作：
一、外贸企业
外贸企业申报办理跨境贸易币结算方式出口货物退（免）税时，可单独向主管税务机关申报，也可与其他出口货物一并申报。外贸企业出口退税申报系统在进行出口明细录入时只有“美元离岸价”栏，以币报关的，在“美元离岸价”栏输入换算后的美元离岸价，须在备案栏标注“KJ”，业务代码选择“KJ 跨境贸易”。
二、生产企业
生产企业跨境贸易币结算业务应与其他出口货物一并申报。申报时在生产企业出口退税申报系统的“出口货物明细申报录入”中，“原币代码”栏必须填写“CNY”；“原别”必须填写“币元”；“原币离岸价”栏按照币离岸价的金额填写；“原币汇率”栏填写“100”；“美元汇率”栏按实际汇率填写；备注栏标注“KJ”，业务类型代码选择“KJ 跨境贸易”。
三、币退税常见问题
Q：币结算在报关时是否要币报关？
A：币结算，在报关时不一定需要用币，可用其他币种。币报关，其他收汇也是可行的。
Q：美金预收了货款，美金报关，余款能否币收汇，这样是否影响外汇监管和出口退税？
A：余款可以币收汇，不会影响外汇监管和出口退税。
Q：如果币货款由境内银行转账支付，是否依然可以正常币报关出口退税？
A：如币货款是由境内银行转账支付的话，不能进行退税，不建议企业这么操作。
Q：币结汇需要注意些什么？
A：1. 若是跨境币结算的，企业在申报出口退（免）税明细数据时，对跨境币结算的数据增加相应的标志，在备注栏填写“KJ”（“跨境”首字母缩写为“KJ”）。2. 需按税务机关要求单独申报批次。3. 计算退税换汇成本时应将报关币金额按当月平均汇率换算成美元，然后再套用换汇成本计算公式正常计算。
Q：外贸以币出口，汇率选择出口当月个工作日的中间价，币金额与报关单会有差异，怎么解决？
A：换汇成本在正常值之内便不会影响出口退税。
Q：公司有笔跨境币要收汇，银行通知需要我们提供该笔货物的、合同、报关单、情况说明才能收汇，请问跨境币收汇必须要有这些资料才能入账么？
A：由于各银行监管力度不同，因此若贵司已与银行核实需要以上资料，则以银行回复为准。一般情况下，报关单结关后企业可在中国电子口岸执法系统出口退税中查询下载该报关单。
公司注册后私车公用可否报销加油费?
经常有人问我,我的车无偿给公司使用,公司给我报销加油费、停车费、过路费可以吗？今天就给各位明确一下。
先说结论：、没有其他资料佐证的，不可以；*二：提供其他资料佐证，可以
再说依据，是国税函[2006]245号，2006年3月6日发布的文件。全文如下：
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：
近来，一些地区要求明确个人因公务用车制度改革取得各种形式的补贴收入如何征收个人所得税问题。据了解，近年来，部分单位因公务用车制度改革，对用车人给予各种形式的补偿：直接以现金形式发放，在限额内据实报销用车支出，单位反租职工个人的车辆支付车辆租赁费（“私车公用”），单位向用车人支付车辆使用过程中的有关费用等。
根据《*共和国个人所得税法实施条例》*八条的有关规定，现对公务用车制度改革后各种形式的补贴收入征收个人所得税问题明确如下：
因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
看到了吗？很明确，要交个税。就是说，报销可以，有税的。
再看看接地气的，我们大青岛税务局回复的，青地税函〔2010〕2号。
*9条：企业投资者将自己车辆无偿提供给企业使用，发生的汽油费、过路过桥费等费用可否税前扣除？
答：《*共和国企业所得税》*八条规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”据此，企业可在计算应纳税所得额时扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出应当是企业本身发生的，而非企业投资者发生的，因此“私车公用”发生的诸如汽油费、过路过桥费等费用不得在计算应纳税所得额时扣除。
直接说不能抵扣了。踏实了吧？
总之，各地有不同的规定，有的说可以税前抵扣，有的说不可以。我们总结一下，如何在实务中处理这个问题才能无后顾之忧。
方案1、以补贴的方式计算在工资表中。正常交个税。显然，变成了工资支出，当然可以税前抵扣。
方案2、员工拿来加油费报销，报销金额并入当月工资，计算缴纳个税。这个也没毛病，可以税前扣除。
方案3、员工与公司签订租车协议，并取得车辆租赁的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费、停车费等支出，可凭在企业所得税前扣除。当然，这里面开租赁3.3%的税费，加上个人租赁收入20%（当然车辆的维修费、保养费、保险费可以扣除）的个税。成本不低。
方案4、员工与公司签订租车协议，约定零租金，公司给员工报销加油费、停车、过路费。不可行，零租金税务会认定是不合理的，肯定不认，那么与之相应的加油费等报销就不认。
以上4个方案，**个可行，*4个PASS，*2个方案跟*1个如出一辙，反而画蛇添足了，也PASS（当然如果考虑社保基数的问题另当别论）。总体看，1、3两种方案的税务成本都差不多，操作难易程度显然*1个方案简单易行。当然，税务成本还跟各地税务政策有关，比如有的地方开租赁代征个税只有1.5%，如果这样，方案3貌似很划算。

青岛新注册公司财务对接注意事项
对于一般纳税人，公司注册后，老板需要与代理记账会计对接的事项有：
一、 提供记账所需资料：
1、 需要每季度一次的。即1月、4月、7月、10月这四个月的5号前。
纸质资料清单：银行回单，银行对账单（流水），开出去的，收到的
2、 需要每月一次的。
电子类数据：
A工资表
B进销存报表（如有）
C开票明细
插税盘，打开开票软件，报税管理—数据导出——数据导出
D进项勾选认证结果清单
注意：每月22日左右跟会计沟通一下当月销项税金额、进项税金额，提前考量当月应交税金，留一周时间回旋，进项不够时提前准备。
二、 开票相关事项
（一）税控盘操作
1、每月的15号前需插盘两次。
具体操作：
A、 次插盘，显示结果：
B、通知会计
C、会计申报增值税
D、*二次插盘，显示结果
做完以上处理后，方可领购
（二）、购票注意事项：
1、 购票时间尽量避开1-15号，安排在16号到30号之间
2、 先在家里登录手机”税税通”APP，预约成功短信收到后，再去营业厅，避免空跑。5个工作日之内去领即可。
3、 预估用量，当数量不多时，提前购买（当然，得先把手上全部开完才能购新）。尽量不要在1、4、7、10这四个月购买。如正好赶在这四个月，也请尽量安排在16-30号，如需要在1-15号购买，请先确认税盘清卡完成。
确认清卡成功方法：
锁死日期为下个月即为清卡成功，如11月5号操作的，锁死日期为12月15号以后
4、领回来的一定保管好，千万不能丢，不管已开的、未开的，丢一份罚款100元
（三）、开票注意事项：
当开错时：
A、如发现开错在当月且未交给客户，可直接在开票系统作废，打印的上注明“作废”字样。全部联次留存
B、如发现开错在当月，但已经交给客户，需收回，并在开票系统作废，打印的上注明“作废”字样。全部联次留存
C、如次月才发现开错，且未交给客户，可在开票系统开红字，然后开出正确的。错误全部联次留存
D、如次月才发现开错，且已交给客户，需收回。可在开票系统开红字，然后开出正确的。错误全部联次留存
三、给会计做账可以用的（可以计入公司成本费用）
以下所有抬头必须为公司“全名”
A、 住：公司注册地的物业费，水电费、网络费
B、 行：、、地铁、住宿费、公交票、打的票、加油票。
票面有人名的，需为公司员工。

青岛食品、餐饮公司注册流程及注意事项
在青岛，怎么注册一个食品销售公司呢？注册前、注册中、注册后需要注意什么事项呢？今天我们给大家系统梳理一下。
首先，食品类经营公司跟普通公司一样，需要先核名，名字构成为青岛某某食品有限公司或者青岛某某贸易有限公司也可以，在经营范围体现食品即可。核名系统通过后，接下来要做注册申请提交，内容就包括公司注册资本、经营范围、法人、股东、监事、经理委托代理人等信息，信息提交后可选择窗口提交或全程电子化，工商注册完毕后，需要在30天内去税务做税务登记。
以上是食品公司工商注册过程
第二步，食品经营许可办理。目前青岛市这个许可是后置许可，即营业执照办理完毕后再行办理。这个许可才是食品公司注册的重中之重，没有这个许可，有执照也不能开展经营。
食品经营许可办理，前提你的营业执照经营范围必须有食品的体现，比如，销售：食品。而且，执照经营范围必须备注经“食品品监督许可后方可开展业务”的字样。
然后，注册地址必须是可以实地核查的，当地的食品品监督所一定会上门实地核查。
其他，比如需要有食品管理制度，质量控制流程等等，内控制度必须完善。
还需要有一个健康证，法人、质量管理人还需要参加培训。
经历过这些，还有提交一系列申请资料，方可审批下来。
食品公司大概就是这些，类似的比如餐饮公司，也跟食品销售公司差不多，可能更严格，有的地址还涉及环评，消防等等。目前，青岛市区住宅的底商是不允许餐饮经营的，所以大家选址一定要提前考虑好。