公司注册后私车公用可否报销加油费?
经常有人问我,我的车无偿给公司使用,公司给我报销加油费、停车费、过路费可以吗?今天就给各位明确一下。
先说结论:、没有其他资料佐证的,不可以;*二:提供其他资料佐证,可以
再说依据,是国税函[2006]245号,2006年3月6日发布的文件。全文如下:
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局:
近来,一些地区要求明确个人因公务用车制度改革取得各种形式的补贴收入如何征收个人所得税问题。据了解,近年来,部分单位因公务用车制度改革,对用车人给予各种形式的补偿:直接以现金形式发放,在限额内据实报销用车支出,单位反租职工个人的车辆支付车辆租赁费(“私车公用”),单位向用车人支付车辆使用过程中的有关费用等。
根据《*共和国个人所得税法实施条例》*八条的有关规定,现对公务用车制度改革后各种形式的补贴收入征收个人所得税问题明确如下:
因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入,均应视为个人取得公务用车补贴收入,按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
看到了吗?很明确,要交个税。就是说,报销可以,有税的。
再看看接地气的,我们大青岛税务局回复的,青地税函〔2010〕2号。
*9条:企业投资者将自己车辆无偿提供给企业使用,发生的汽油费、过路过桥费等费用可否税前扣除?
答:《*共和国企业所得税》*八条规定“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”据此,企业可在计算应纳税所得额时扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出应当是企业本身发生的,而非企业投资者发生的,因此“私车公用”发生的诸如汽油费、过路过桥费等费用不得在计算应纳税所得额时扣除。
直接说不能抵扣了。踏实了吧?
总之,各地有不同的规定,有的说可以税前抵扣,有的说不可以。我们总结一下,如何在实务中处理这个问题才能无后顾之忧。
方案1、以补贴的方式计算在工资表中。正常交个税。显然,变成了工资支出,当然可以税前抵扣。
方案2、员工拿来加油费报销,报销金额并入当月工资,计算缴纳个税。这个也没毛病,可以税前扣除。
方案3、员工与公司签订租车协议,并取得车辆租赁的情况下,其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费、停车费等支出,可凭在企业所得税前扣除。当然,这里面开租赁3.3%的税费,加上个人租赁收入20%(当然车辆的维修费、保养费、保险费可以扣除)的个税。成本不低。
方案4、员工与公司签订租车协议,约定零租金,公司给员工报销加油费、停车、过路费。不可行,零租金税务会认定是不合理的,肯定不认,那么与之相应的加油费等报销就不认。
以上4个方案,**个可行,*4个PASS,*2个方案跟*1个如出一辙,反而画蛇添足了,也PASS(当然如果考虑社保基数的问题另当别论)。总体看,1、3两种方案的税务成本都差不多,操作难易程度显然*1个方案简单易行。当然,税务成本还跟各地税务政策有关,比如有的地方开租赁代征个税只有1.5%,如果这样,方案3貌似很划算。
如何查询出口货物的退税率?
青岛的出口企业很多,那么就涉及到退税率的问题。我们需要在出口之前就知道退税率,计算一下这笔外贸单的利润如何,才能决定是否做。所以,今天咱就介绍一下退税率的查询途径。
问:请问我公司是摩托车整车制造企业,退税率是多少?
答:商品的具体退税率需要根据报关出口的货物报关单上的海关商品码确定,可以据此进行查询,具体介绍如下几种查询方法:
1、在出口退税申报系统中查询。具体操作方法:
首先,进入出口退税申报系统,点击系统维护-代码维护-海关商品码。
然后,选择“搜索”,点击“添加条件”
属性里选择“海关商品码”,在“值”当中输入报关单上的货物的海关商品码,点击“确认”,就可以搜索到相对应的商品码及退税率。
查询后要注意“终止日期”,因为码库升级,如果终止日期已经不在有效期范围内,可以移动鼠标往下选择,是否有新日期,避免使用已经失效的商品码。
2、可以在出口退税咨询网查询。
登录网站后,有个模块是退税率查询,进去输入海关商品码即可查询。
关于出口退税,有其他疑问,也可联系我们,青岛卓策,注册会计师亲自服务。
青岛币结算如何退税?
目前跨境贸易币结算范围已扩大至全国。根据国税函[2010]303号文件规定,出口企业申报以币结算的出口货物退(免)税,所需提交书面资料及办理程序与其他外币结算的出口业务完全相同,仅在电子数据申报方面有所区别,即在出口退(免)税明细数据中增加相应的标志。
简单来说,可以这样理解,跨境币等于汇率为1的外币,操作方式与美金结汇是一样的。也不用担心来自伊朗/迪拜的币付款是不是没法退税,因为退税与外汇的来源国是没有关系的,只要是国外打过来的,都是外汇!!!
下面,我们讲一下币退税的具体操作:
一、外贸企业
外贸企业申报办理跨境贸易币结算方式出口货物退(免)税时,可单独向主管税务机关申报,也可与其他出口货物一并申报。外贸企业出口退税申报系统在进行出口明细录入时只有“美元离岸价”栏,以币报关的,在“美元离岸价”栏输入换算后的美元离岸价,须在备案栏标注“KJ”,业务代码选择“KJ 跨境贸易”。
二、生产企业
生产企业跨境贸易币结算业务应与其他出口货物一并申报。申报时在生产企业出口退税申报系统的“出口货物明细申报录入”中,“原币代码”栏必须填写“CNY”;“原别”必须填写“币元”;“原币离岸价”栏按照币离岸价的金额填写;“原币汇率”栏填写“100”;“美元汇率”栏按实际汇率填写;备注栏标注“KJ”,业务类型代码选择“KJ 跨境贸易”。
三、币退税常见问题
Q:币结算在报关时是否要币报关?
A:币结算,在报关时不一定需要用币,可用其他币种。币报关,其他收汇也是可行的。
Q:美金预收了货款,美金报关,余款能否币收汇,这样是否影响外汇监管和出口退税?
A:余款可以币收汇,不会影响外汇监管和出口退税。
Q:如果币货款由境内银行转账支付,是否依然可以正常币报关出口退税?
A:如币货款是由境内银行转账支付的话,不能进行退税,不建议企业这么操作。
Q:币结汇需要注意些什么?
A:1. 若是跨境币结算的,企业在申报出口退(免)税明细数据时,对跨境币结算的数据增加相应的标志,在备注栏填写“KJ”(“跨境”首字母缩写为“KJ”)。2. 需按税务机关要求单独申报批次。3. 计算退税换汇成本时应将报关币金额按当月平均汇率换算成美元,然后再套用换汇成本计算公式正常计算。
Q:外贸以币出口,汇率选择出口当月个工作日的中间价,币金额与报关单会有差异,怎么解决?
A:换汇成本在正常值之内便不会影响出口退税。
Q:公司有笔跨境币要收汇,银行通知需要我们提供该笔货物的、合同、报关单、情况说明才能收汇,请问跨境币收汇必须要有这些资料才能入账么?
A:由于各银行监管力度不同,因此若贵司已与银行核实需要以上资料,则以银行回复为准。一般情况下,报关单结关后企业可在中国电子口岸执法系统出口退税中查询下载该报关单。
青岛新注册公司财务对接注意事项
对于一般纳税人,公司注册后,老板需要与代理记账会计对接的事项有:
一、 提供记账所需资料:
1、 需要每季度一次的。即1月、4月、7月、10月这四个月的5号前。
纸质资料清单:银行回单,银行对账单(流水),开出去的,收到的
2、 需要每月一次的。
电子类数据:
A工资表
B进销存报表(如有)
C开票明细
插税盘,打开开票软件,报税管理—数据导出——数据导出
D进项勾选认证结果清单
注意:每月22日左右跟会计沟通一下当月销项税金额、进项税金额,提前考量当月应交税金,留一周时间回旋,进项不够时提前准备。
二、 开票相关事项
(一)税控盘操作
1、每月的15号前需插盘两次。
具体操作:
A、 次插盘,显示结果:
B、通知会计
C、会计申报增值税
D、*二次插盘,显示结果
做完以上处理后,方可领购
(二)、购票注意事项:
1、 购票时间尽量避开1-15号,安排在16号到30号之间
2、 先在家里登录手机”税税通”APP,预约成功短信收到后,再去营业厅,避免空跑。5个工作日之内去领即可。
3、 预估用量,当数量不多时,提前购买(当然,得先把手上全部开完才能购新)。尽量不要在1、4、7、10这四个月购买。如正好赶在这四个月,也请尽量安排在16-30号,如需要在1-15号购买,请先确认税盘清卡完成。
确认清卡成功方法:
锁死日期为下个月即为清卡成功,如11月5号操作的,锁死日期为12月15号以后
4、领回来的一定保管好,千万不能丢,不管已开的、未开的,丢一份罚款100元
(三)、开票注意事项:
当开错时:
A、如发现开错在当月且未交给客户,可直接在开票系统作废,打印的上注明“作废”字样。全部联次留存
B、如发现开错在当月,但已经交给客户,需收回,并在开票系统作废,打印的上注明“作废”字样。全部联次留存
C、如次月才发现开错,且未交给客户,可在开票系统开红字,然后开出正确的。错误全部联次留存
D、如次月才发现开错,且已交给客户,需收回。可在开票系统开红字,然后开出正确的。错误全部联次留存
三、给会计做账可以用的(可以计入公司成本费用)
以下所有抬头必须为公司“全名”
A、 住:公司注册地的物业费,水电费、网络费
B、 行:、、地铁、住宿费、公交票、打的票、加油票。
票面有人名的,需为公司员工。