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生产企业退税申报时应注意的问题
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1、关于申报所属期：对于生产企业来说，进入出口退税申报系统申报出口退税时，当前所属期应与增值税申报所属期一致。例子：某生产企业2020年6月5日需要做免抵退税申报，其所属期应填写为202005。如果是在当月申报期结束至次月申报期结束进入申报系统时，比如，6月22日登陆（即2020年的6月15日后至2020年7月15日之前），要用202006作为所属期。登陆时填写所属期后，在录入出口明细时会默认为这个所属期，如有问题可以手动修改。
2、关于出口明细录入①出口明细录入时需要录入FOB价，但是有时候出口货物报关单上的成交方式并不是FOB价，而是其他成交方式，比如常见的CIF，这种情况就需要大家计算出对应的FOB价进行申报。FOB=CIF-运费-保险费当一张报关单上有多条数据时，我们可以用下方公式计算每一项的FOB价。 各自的FOB价=总FOB/总CIF*各自的CIF价 总FOB=总CIF-运费-保费②出口日期录入时需要注意，出口日期不等于申报日期，如果报关单上没有体现，可以到电子口岸的出口退税联网稽查系统中查询结关报关单，然后就可以看到出口日期了。
3、关于汇总表
（1）填写退税汇总计算。
*二种情况是企业是非连续申报的，比如，2019年的8月份（201907所属期）申报后，中间没有申报，直到2019年的12月份（201911所属期）有业务后再次申报，此时的这两个累加值填写要注意。
①纳税表出口销售累加值：201908+201909+201910+201911四个月的增值税纳税申报表出口销售累加之和。②纳税表不得抵扣累加值：201908+201909+201910+201911四个月的增值税纳税申报表免抵退不得免征和抵扣税额累加之和。③期末留底：填写201911所属期的增值税纳税申报表期末留底税额。
（2）确定后，敲回车，生成汇总表数据，同时自动生成附表。
4、关于增值税申报。生产企业在申报出口退税时要注意，需要先申报增值税，后申报出口退（免）税。
5、关于零申报。根据2018年*16号公告要求，生产企业没有业务不需再做零申报。但是部分地区可能有具体的要求，以主管税务机关要求为准。
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定了！单位方式参保的个体户免征社保单位缴费部分执行期到年底！
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Hello 艾瑞巴蒂有个好消息必须要安利给大家。
还记得上个月《工作报告》吗？其中有个**给力的重磅惠企举措，那就是中小微企业社保费单位缴费免征到今年底。
消息一出，小伙伴儿们发自内心的表白我大*。6月7日山东发布关于贯彻落实《工作报告》若干措施的通知《通知》明确持续加大减税降费力度。
昨天“山东人社”微信公众号官宣以单位方式参保的个体工商户参照中小微企业享受减免政策免征职工养老、失业和三险单位缴费部分执行期限延长至2020年12月31日。
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从读懂三张表 到一眼看穿商业逻辑
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我们要把重要的问题要弄懂，什么是资产负债表里面重要的项目呢？可以从下面两种角度来看。
种看法：1、一家公司的资产方面有七个项目，是，就是现金。*二是应收账款和应收票据，*三是存货，*四是其他应收款，这四个都是这家公司的流动资产。而股权投资、固定资产、无形资产是一家公司的非流动资产。一家公司的流动资产和非流动资产他划分的原则，就是它会不会在一年之内被消费掉。如果这个资产在被认为会在一年之内消费掉的，我们就认为它是一个流动性资产。如果它是一年以上才会被消费掉的，就称它是一个非流动资产，或者叫长期资产。
2、在负债项目方面，主要的是有两个科目，一个是短期借款，一个是应付账款和应付票据。
3、在所有者权益方面，主要是要弄清楚股东的投入，主要是股本和资本公积这两个科目，还有是盈利的沉淀。盈利的沉淀在中国的会计准则下面他是体现在未分配利润和盈余公积这两个科目下面的，我们到时候讲到所有者权益的时候，会更加详细去讲这个问题。
有一个很重要的问题，我们看资产负债表一共大概看11个项目。
首先，重要的是、应收账款／票据、存货，以及短期借款和应付账款／票据，因为这些体现了一家公司的活力。活力就是说这家公司在没有其他任何东西的时候，通过应收账款存货是可以生存下来的。公司可以把存货给卖掉，就有收入，把应收账款收回来就有收入，有也能够回来。从负债的方面来讲，就看这家公司有多好的一个短期借款的能力，以及有多好的一个对上游供应商的欠款的能力，就是应付账款和应付票据。
*二，固定资产和无形资产是体现了一个公司的潜力，潜力就是产能的问题。即使这家公司的产品很好，活力是体现一家公司的产品问题。
它的产品很好、好卖，也很*能够收得回钱，但是如果产能不行，那么盈利能力其实也是没办法长期持续的，一个**的例子就是锤子手机。
我相信锤子手机的产品还是不错的，但是因为它PE的产品产能不行，一下子就把整个品牌给砸了。
*三个问题就是这家公司的投资问题。这家公司的投资情况好不好，主要要看这家公司的股权投资变化，以及其他应收款的变化。我们到时候讲投资性资产的时候会具体讲。
*四个问题是动力问题。有两个部分，个部分是长期借款，银行对公司的长期借款。*二个部分是股东的投入。其实有很多公司可能没有经营风险，可能没有财务风险，但是它可能会有公司的治理风险，这种公司比比皆是。股东之间的关系处理不好，不是没有好的产品，有产品也有产能，但是公司股东之间不和谐，这样也可能会使得这家公司整体的财务状况会不好。具体怎么看，我们会在后面具体说。
从这个图可以体会到一件事情，如果你是董事长你会主要看什么方面，如果你是一个董事长，你拿着资产负债表你关心的是哪里。
董事长的重要的职责就是摆平股东之间的关系，就是动力问题。要不要去融资，要去融资的话我就通过长期的方法去融资，还是发新股的方法去融资，怎么来定价格，这些都是董事长需要考虑的问题。
总经理应该考虑产能问题，就是一个公司的潜力问题。公司可能是有好的产品，但是作为总经理来说，我更关心的是我明年有没有好产品，后年有没有好产品，三年以后有没有好产品，是这家公司长期的产能问题。
活力这部分是一家公司的运营总监要盯着的。他要不停地盯着公司的产品好不好，所借来的短期的贷款能不能支持公司营运。公司向其供应商有没有欠款，有没有应收账款有没有收回来，这是一个运营总监到晚要盯着的事情。
而投资总监需要看的自然是投资这一部分。
所以，一张资产负债表其实只是通过小小的几个科目，就可以看到一家公司的战略地图是一个什么样子。
一个好的公司其实每一块看起来都比较和谐，我们到时候会去看一些公司，来看一下好的公司他的资产负债表长什么样，差的公司他的资产负债表长什么样。
*二种看法：
资产负债表还有另外一种看法，根据资产的作用，以及负债的分类来看。在这种分类里面，我们就不再分流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债，而是将资产按经营性资产和投资性资产这么去分。
一个公司如果号称自己是一个自主经营的公司，那它必然是经营性资产大于投资性资产的。它的经营性资产的部分一定会有五大经营性资产，并且金额都不会小。是资金；*二是商业债权，商业债权主要是应收账款、应收票据；*三是存货；*四是固定资产；*五个是无形资产。任何号称自己是自主经营的公司，一定有这五大经营性资产。
对于投资性资产来说，我们主要要看它的长期股权投资，其他应收款，以及一些预付账款。什么叫预付账款，就是有些母公司为其子公司先打款，让子公司先使用着。其实这也是一种债权性的投资行为。
2、再看负债方面，其实所谓的负债就是一种信用，信用分为两种，一种是银行信用，一种是商业信用。银行信用主要是银行的短期借款和银行的长期借款。
为了取得银行信用，我们经常说要看这家公司的“三品”怎么样。首先就是你这家公司的“人品”好不好：看看公司的总经理是不是靠谱的，公司的董事长是不是靠谱的，再考察一下团队是不是靠谱的，以及这个公司以前有没有过劣迹，这些都是来考察一个公司的“人品”。*二，这个公司的产品好不好，毛利率有多高。再者，是看押品，现在的银行，会问你公司有没有抵押，它一定会做尽调，看一看这个抵押品是不是在别的地方被抵押过了。
商业信用其实是非常重要的，它是体现一家公司上下游的竞争力问题。我们通过应付票据、应付账款、预收账款这种方式。简单地说，如果这家公司可以欠上游供应商的钱，但是下游客户又欠不了公司的钱，意味着这家公司在上下游的关系里面很有竞争力、很有话语权的。就体现了这家公司是一家比较好的公司，公司产品的竞争力很强。
7. “资产负债表”如何和“利润表”及“现金流量表”联系起来？
我们刚才讲了这两个图，都是讲的资产负债表。但我们知道一家公司有三个表，资产负债表是如何跟利润表和现金流量表联系起来的呢？1、首先个要看的科目是“所有者权益”，所有者权益就是这家公司的股东投入的东西，所有者的权益他会撬动一家公司的“资产”。举个简单的例子，我这家公司如果股东投入了100万，我如果向银行又借了100万，意味着我是100万的股东投入，撬动了200万的资产，因为我自己投了100万，又从银行那里拿来了100万，所以我一共是200万。股东的投入撬动了资源，而这个“撬动”其实就是我们所说的财务杠杆。财务杠杆=资产÷所有者权益，我们的财务杠杆越大，证明我们的撬动效应越大。
2、你有了一定的资产或者是资源以后你能不能获得市场，这是一个很大的问题，我们很多国有企业他有大量的资源，但是市场就是不行，就是打不开市场。有了市场、有了收入之后，我们能不能得到利润，能不能得到效益，也是一个很重要的问题。从“所有者权益”到“利润”，是一个通过“所有者权益”撬动了“资产”，又撬动了“收入”，再得到“利润”，这么一个循环的过程。但是对于我们所有者来说，重要的是考虑我投了这100万进来，我到底赚了多少钱。也就是说，投资者关心的是权益回报率又叫做ROE，就是下面的这个公式，权益回报率=利润÷所有者权益。经过一系列指标的换算之后，权益回报率=利润率×资产周转率×财务杠杆。这套方法非常**，所有做财务分析的人都知道这套方法，叫做杜邦分析法。从看财务报表的角度来看，手从哪里入，从资产负债表开始入手，然后我们再去分析利润表和现金流量表，这三个表是可以通过杜邦分析法联系起来的。文末结语：说到杜邦分析，对于财务人而言，逻辑并不难理解，如何在实际工作中有效运用才是王道，公众号回复“杜邦”即可获得杜邦分析Excel表哦！
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关于餐饮费、会议费报销需谨慎
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餐饮、会议是企业日常常见的，但这类也将成为税务稽查的重点，因此单位财务人员对这类的入账也应该格外谨慎，其中原则就是入账合理。
比如企业逢年过节的员工聚餐或者企业向员工提供的工作餐等，这种情况下的餐饮费就可以入账，但根据用餐人员的不同，需要入到不同账目中。参加聚餐的人员全部是企业员工，那么就可以计入“福利费”。但如果不全是企业员工也有外人，那么就应该计入“招待费”。此外，如果是企业员工出差带回的进行报销，那么如果是宴请客户发生餐饮还是应计入“业务招待费”，但如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。再如一些企业经常邀请客户、供应商、企业员工等参加各种会议，其中产生的交通、住宿、餐饮等费用则可以作为会议费。
但需要注意的是，根据税法的原则，并没有哪种能或者不能入账，关键要看是否合理。因此在对一些报销行为上，除了还需要有其他材料。比如会议费报销，同时提供会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，以便甄别是否有与会议无关费用（如旅游费）。再比如业务招待费报销，提供是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额是否有消费清单。
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