2020年对公司利好的政策—促进外贸基本稳定
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围绕支持企业增订单稳岗位保就业,加大信贷投放,扩大出口信用保险覆盖面,降低进出口合规成本,支持出口产品转内销。(、财政部、银行、银、进出口银行等按职责分工负责,6月底前相关政策,年内持续推进)加快跨境电商等新业态发展,提升国际货运能力。(、国家发展改革委、交通运输部、、国家等按职责分工负责,9月底前相关政策,年内持续推进)推进新一轮服务贸易创新发展试点。(牵头,8月底前完成)筹办好*三届进博会,积极扩大进口,发展更高水平面向世界的大市场。(牵头,11月底前完成)
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关于餐饮费、会议费报销需谨慎
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餐饮、会议是企业日常常见的,但这类也将成为税务稽查的重点,因此单位财务人员对这类的入账也应该格外谨慎,其中原则就是入账合理。
比如企业逢年过节的员工聚餐或者企业向员工提供的工作餐等,这种情况下的餐饮费就可以入账,但根据用餐人员的不同,需要入到不同账目中。参加聚餐的人员全部是企业员工,那么就可以计入“福利费”。但如果不全是企业员工也有外人,那么就应该计入“招待费”。此外,如果是企业员工出差带回的进行报销,那么如果是宴请客户发生餐饮还是应计入“业务招待费”,但如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费,则应计入“差旅费”。再如一些企业经常邀请客户、供应商、企业员工等参加各种会议,其中产生的交通、住宿、餐饮等费用则可以作为会议费。
但需要注意的是,根据税法的原则,并没有哪种能或者不能入账,关键要看是否合理。因此在对一些报销行为上,除了还需要有其他材料。比如会议费报销,同时提供会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料,以便甄别是否有与会议无关费用(如旅游费)。再比如业务招待费报销,提供是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批,大额是否有消费清单。
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2020年对公司利好的政策——减税降费
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强化阶段性政策,与制度性安排相结合,放水养鱼,助力市场主体纾困发展。继续执行去年的下调增值税税率和企业养老保险费率政策,新增减税降费约5000亿元。前期6月前到期的减税降费政策,包括免征中小微企业养老、失业和保险单位缴费,减免小规模纳税人增值税,免征公共交通运输、餐饮住宿、旅游、文化体育等服务增值税,减免民航发展基金、港口建设费,执行期限全部延长到今年年底。小微企业、个体工商户所得税缴纳一律延缓到明年。预计全年为企业新增减负**过2.5万亿元。要坚决把减税降费政策落到企业,尽力帮助企业特别是中小微企业、个体工商户渡过难关。(财政部、国家发展改革委、工业和信息化部、人力资源社会**部、住房城乡、交通运输部、、文化和旅游部、税务总局、市场监管总局、国家医保局、中国等按职责分工负责,年内持续推进)
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生产企业退税申报时应注意的问题
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1、关于申报所属期:对于生产企业来说,进入出口退税申报系统申报出口退税时,当前所属期应与增值税申报所属期一致。例子:某生产企业2020年6月5日需要做免抵退税申报,其所属期应填写为202005。如果是在当月申报期结束至次月申报期结束进入申报系统时,比如,6月22日登陆(即2020年的6月15日后至2020年7月15日之前),要用202006作为所属期。登陆时填写所属期后,在录入出口明细时会默认为这个所属期,如有问题可以手动修改。
2、关于出口明细录入①出口明细录入时需要录入FOB价,但是有时候出口货物报关单上的成交方式并不是FOB价,而是其他成交方式,比如常见的CIF,这种情况就需要大家计算出对应的FOB价进行申报。FOB=CIF-运费-保险费当一张报关单上有多条数据时,我们可以用下方公式计算每一项的FOB价。 各自的FOB价=总FOB/总CIF*各自的CIF价 总FOB=总CIF-运费-保费②出口日期录入时需要注意,出口日期不等于申报日期,如果报关单上没有体现,可以到电子口岸的出口退税联网稽查系统中查询结关报关单,然后就可以看到出口日期了。
3、关于汇总表
(1)填写退税汇总计算。
*二种情况是企业是非连续申报的,比如,2019年的8月份(201907所属期)申报后,中间没有申报,直到2019年的12月份(201911所属期)有业务后再次申报,此时的这两个累加值填写要注意。
①纳税表出口销售累加值:201908+201909+201910+201911四个月的增值税纳税申报表出口销售累加之和。②纳税表不得抵扣累加值:201908+201909+201910+201911四个月的增值税纳税申报表免抵退不得免征和抵扣税额累加之和。③期末留底:填写201911所属期的增值税纳税申报表期末留底税额。
(2)确定后,敲回车,生成汇总表数据,同时自动生成附表。
4、关于增值税申报。生产企业在申报出口退税时要注意,需要先申报增值税,后申报出口退(免)税。
5、关于零申报。根据2018年*16号公告要求,生产企业没有业务不需再做零申报。但是部分地区可能有具体的要求,以主管税务机关要求为准。
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