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小微企业税务政策之四
16.个体工商户、个人独资企业、合伙企业可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策吗？
　　答：根据《*共和国企业所得税法》条规定，“在*共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人”“个人独资企业、合伙企业不适用本法”。因此，个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，也就不能享受小型微利企业普惠性所得税减免政策
　　17.国家税务总局公告2019年*4号下发后，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年*28号）中规定的“小额零星经营业务”判断标准是否有调整？　
　　答：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》*九条规定，小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不**过相关政策规定的起征点。考虑到小规模纳税人符合条件可以享受免征优惠政策，根据《*共和国暂行条例》及实施细则、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，小额零星经营业务可按以下标准判断：按月纳税的，月销售额不**过10万元；按次纳税的，每次（日）销售额不**过300-500元。
　　18.享受小型微利企业税收优惠政策的程序是什么，是否要到税务机关办理相关手续？
　　答：按照税务系统深化“放管服”改革有关要求，全面取消了对企业所得税优惠事项备案管理，小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。同时，税务总局在申报表中设计了“从业人数”“资产总额”“限制或禁止行业”等相关指标，进行电子申报的企业，征管系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件；符合条件的，系统还将进一步自动计算减免税金额，自动生成表单，为企业减轻计算、填报负担。
　　19.符合小型微利企业条件的查账征收企业和核定应税所得率征收的企业，在填报修订后的预缴申报表时需要注意什么？
　　答：为落实小型微利企业普惠性所得税减免政策，税务总局对《*共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）》等部分表单样式及填报说明，以及《*共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类2018年版）》进行了修订，增加了从业人数、资产总额等数据项，并升级优化税收征管系统，力争帮助企业精准享受优惠政策。在填报预缴申报表时，以下两个方面应当重点关注：
　　一是关注“应纳税所得额”和“减免所得税额”两个项目的填报。“应纳税所得额”是判断企业是否符合小型微利企业条件和分档适用“减半再减半”“减半征税”等不同政策的主要指标，这个行次一定要确保填写无误。“减免所得税额”是指企业享受普惠性所得税减免政策的减免所得税金额，这个行次体现了企业享受税收优惠的直接成效。
　　二是关注预缴申报表中新增“按季度填报信息”部分有关项目的填报。“按季度填报信息”整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标，其数据填报质量直接关系着小型微利企业判断结果的准确与否。按季度预缴的，应在申报预缴当季税款时，填报“按季度填报信息”的全部项目。
　　20.小型微利企业享受普惠性所得税减免政策，需要准备哪些留存备查资料？
　　答：根据《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（国家税务总局公告2018年*23号附件）规定，小型微利企业享受优惠政策，需准备以下资料留存备查：
　　（1）所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；
　　（2）从业人数的情况；
　　（3）资产总额的情况。
创业新手选择代理记账公司的优势
减少不必要的麻烦。申请人直接向工商办理的话，要自己填写申请表格、打字、缴费等，还有很多程序可能都不清楚，关键是很多申请人填写的表格不规范，常常被退回补正，或根本不予受理。材料太多，一个小地方出错就有可能被驳回。现在每个大厅都要取号排队，可能代理机构就办完的事情，申请人自己十天半个月也可能不能办完。
节省宝贵时间。材料齐全的情况下，申请人一般要跑办事大厅十来趟，如果材料有问题的话就更不用说了。交给代理公司这些过程申请人都可以省掉，就可以将宝贵的时间用在如何安排公司今后的经营上了。节省费用。申请人自己注册，不仅要浪费很多的时间，加上跑腿，费用也不会少到哪里去，而代理机构因为是批量“生产”，在一些环节可以省些费用，而代理费用也不太高。解决疑难问题。
省时，公司如果没有聘用的财务人员，就只能由老板或其他高层进行财务管理，在不的情况下，耽误时间不说，还可能出现准确性的问题。省钱，通常情况下，聘请一名会计一个月至少需要3000块，但产生的价值却可能还不如300块一月的记账代理，毕竟团队的力量相较于个人，还是具备优势的。省心，公司财务人员一旦发生变动，必然会影响公司正常的申报秩序，从而导致公司产生一系列财税风险，老板就要多操不少心，但是委托给代理记账公司就不会发生这种情况。

青岛代理记账的业务范围是什么？
一）常年代理业务
1. 代理各个税种的纳税申报，代理企业纳税情况自查及清算各种税款业务; 
2. 代理企业整体税务安排、投资项目税收评估，代理制作涉税文书。
3. 建立企业纳税核算体系用办税制度，为企业设计财务制度。
4. 协助企业进行股份制改及企业间兼并、收购工作，代理设计经营管理制度。
5. 为企业提供报表分析，提供其他管理建议。
6. 委托人要求的其他常年代理业务。
 （二）专项代理业务
 1. 代理企业办理工商、税务登记、变更及注销手续; 
 2. 申请减税免税、代理行政复议，协调与税务机关的关系; 
 3. 代理企业所得税汇算清缴审计，申请报批手续; 
 4. 代理企业财产损失鉴证，申请报批手续; 
 5. 代理或协助企业编制现金流量表; 
 6. 申请一般纳税人认定; 
 7. 代理出口退税业务; 
 8. 代理集团申报提取管理费; 
9.  代理申报研发费; 
10. 委托人要求的其他代理业务。
 （三）担任常年税务及会计顾问
1. 提供日常财税知识咨询，包括电话咨询、上门咨询、网上咨询。
2. 或协助企业办理日常涉税事项; 
3. 协助或企业进行财税知识培训，参加所统一组织的业务培训; 
 4. 定期组织客户参加税务咨询列会; 
 5. 每月发放一期《税务咨询信息》,每年赠送《企业财税法规汇编》。
6. 委托人要求的其他业务。
 （四）税务筹划
 1． 进行不同目的税务审阅，揭示现存税收结构中存在的税收风险和有待改进的环节; 
 2． 全面了解公司经营结构和财务运作特点，对经营过程中涉税项目进行分析，挖掘力; 
 3．结合公司整体经营思路，为公司确定、改变经营方针与战略提供相关内部税务政策的调整与改进建议; 
4．帮助公司贯彻实施税收筹划方案。
 （五）代理企业建账、记账业务

青岛注销公司需要注意什么？
在不少企业的认知里，公司注册仅需要核名、提交材料、审核通过等简单的几步就可以领取营业执照，那么公司注销也是如此，准备好相应的材料，提交待审就可以完成退市。道理都一样，但公司注销并不简单，需要经过清算、公示、税务注销、工商注销、公章注销……并且办理途中稍有不注意就有可能导致公司注销时间延长。那么在办理公司注销时都有哪些事项要注意呢？
公司注销根据相关规定要设立清算组，而清算组在成立后10日内要将清算组成员、清算组负责人名单向工商部门进行备案。公司完成清算后，应当自清算结束之日起30日内，向工商部门申请公司注销登记办理。公司申请注销必须要在拿到“清税”后才能停止报税，未拿到仍需继续报税。公司应当在成立清算组60日内，通过国家企业信息公示系统或当地省级以上的报纸，发布债权人公告，通知相应的债权人。
公司注册资金虽然已经为认缴制，但在办理公司注销时未缴清的注册资金，需要补缴注册资金的万分之二点五的。公司旗下含有分支机构的，应当先完成分支机构注销，未办理分支机构注销的总公司是无法申请公司注销。公司被吊销营业执照或是被列入经营异常名录，需要在补办营业执照或是解除经营异常名录后，才能申请办理公司注销。

青岛中小微企业应该需要代理记账
代理记账的好处在于，每月只要花上几百块钱（根据您的业务量来定），就可以让的会计师或经验丰富的会计员们将您的记账问题，报税问题一并解决，同时的代理记账公司，还可以为您筹划未来的税务和融资，您只需要安心做您的业务。
中小公司成立之初，特别是业务还不是很稳定，业务量也不大的情况下，高薪聘请一个好的财务经理或者财务主管，本身就是一种投资风险，它和企业的风险一样是需要大量开支的，财务之中也是鱼龙混杂，一般不具备经验的企业家是很难判别的。这样就需要您有一段适应的过程，而这个过程通过代理记账公司就可以完成。代理记账公司有一套标准的财务制度和财务工作流程，通过代理记账工作人员根据您公司的实际情况作适当修改，成为适合您公司的财务制度，招来财务可能的风险。
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